податки

Рада 1: Як платити податок на прибуток

Рада підтримала зміни до Податкового кодексу (Липень 2019).

Anonim

Згідно із законом податок на прибуток зобов'язані платити російські та іноземні організації за деякими винятками. Відповідно, кожен власник бізнесу має зобов'язання перед державою платити податок на прибуток. Як розрахувати суму податку?

Інструкція

1

Об'єкт оподаткування з податку на прибуток - величина отриманих доходів, зменшена на величину зроблених витрат. Така формула розрахунку податку на прибуток для російських компаній. Іноземні компанії платять податок на прибуток з величини доходів, отриманих через свої постійні представництва в Росії, зменшених на величину витрат. Якщо іноземна організація не має постійного представництва в Росії, то вона платить податок на прибуток з доходів, отриманих від джерел в Росії (наприклад, нерухомість).

2

Доходи поділяються на реалізаційні і позареалізаційні. До перших відносяться виручка від реалізації товарів і послуг, майнових прав. До других - доходи, отримані від різниці курсів валют, здачі нерухомості в оренду та ін. Витрати визначаються Податковим кодексом як "економічно виправдані витрати". Вони повинні бути підтверджені документами. Витрати, як і доходи, діляться на реалізаційні і позареалізаційні, принцип їх поділу такий же.

3

Важливим для розрахунку податку на прибуток є поняття амортизується майна. Це будь-яке майно, що належить компанії на праві власності, з терміном використання більше року, вартість якого перевищує 40000 рублів і зменшується шляхом нарахування амортизації. Наприклад, це медичне обладнання. Амортизується майно розподіляється по певним групам для розрахунку амортизації. Для кожної групи існують свої коефіцієнти, що встановлюються законом. Амортизація відноситься до витрат і, відповідно, віднімається з доходів для визначення податкової бази.

4

Ставка податку на прибуток становить 20%. Для деяких компаній може встановлюватися особлива, пільгова ставка. Це стосується компаній - резидентів особливої ​​економічної зони Росії. Іноземні організації, що не мають постійних представництв в Росії, платять податок на прибуток за ставкою 10% при здійсненні міжнародних перевезень в разі утримання транспортних засобів. У всіх інших випадках вони до них застосовується та ж ставка, що і для російських компаній - 20%. Для певних видів прибутку закон встановлює окремі податкові ставки. Наприклад, за доходами у вигляді дивідендів така ставка буде складати 9%.

5

Податковий період з податку на прибуток - один календарний рік. Звітні періоди для компаній - перший квартал року, шість місяців (півріччя) і дев'ять місяців. Після закінчення кожного звітного або податкового періоду платник податків повинен подати декларацію в податкові органи. Платник податків розраховує величину податку на прибуток самостійно.

6

У загальному і цілому, сума податку на прибуток - це твір оподатковуваного прибутку та податкової ставки. Оподатковуваний прибуток, відповідно, дорівнює різниці між оподатковуваними доходами і оподатковуваними витратами. Якщо компанія зазнає збитків за попередній податковий період, то вони теж віднімаються з оподатковуваного прибутку. Наведемо приклад:
виручка компанії від продажу товару склала 1 000 000 рублів (після вирахування податку на додану вартість). Це її дохід.
Витрати: зарплата співробітникам - 200 000 руб., Амортизація - 50 000 руб., Кошти на покупку сировини для виробництва продукції - 300 000 руб. Всього 550 000 руб.
Податкова база: 1 000 000 - 550 000 = 450 000 руб.
Сума податку на прибуток: 450 000 х 20% = 90 000 руб.

  • формули розрахунку податків

Рада 2: Як платити податок на прибуток ТОВ

Відповідно до статті 246 Податкового кодексу РФ, організації повинні розраховувати і сплачувати до федерального бюджету податок на прибуток. Крім російських компаній платниками визнаються іноземні фірми, які здійснюють діяльність на території Росії. Ставка з податку на прибуток дорівнює 20%. Платити податок потрібно щорічно, а кожен квартал ви повинні розраховувати і сплачувати в бюджет авансові платежі.

Інструкція

1

В першу чергу визначте оподатковувані доходи організації. Сюди включіть виручку, позареалізаційні доходи (наприклад, відсотки за депозитом, позитивну курсову різницю, вартість майна, отриманого за безоплатним договором і т.д.). Запам'ятайте, що доходи, отримані у вигляді передоплати, не включаються в базу оподаткування в тому випадку, якщо продукція не відвантажена або не виконані роботи. Також не є доходом вклади учасників товариства до статутного капіталу, позикові кошти, кошти цільового фінансування.

2

Обчисліть віднімаються витрати. Вони повинні бути економічно обгрунтованими і документально підтвердженими. Сюди можна віднести витрати на виготовлення і реалізацію продукції (наприклад, оплата праці, амортизація майна, придбання матеріалів) і інше. До складу віднімаються витрат не належать штрафи, пені та інші витрати, зазначені в статті 270 НК РФ.

3

Після того, як доходи і витрати визначені, розрахуйте прибуток організації за тtreщій рік. Для цього з доходів відніміть витрати. Якщо в минулому році у вас були збитки, відніміть їх з прибутку. Отримане число помножте на ставку з податку на прибуток (20%).

4

Припустимо, ви займаєтеся продажем продуктів харчування, які купуєте в іншому регіоні. Виручка в поточному році дорівнює 1 100 000 рублів. Собівартість товарів дорівнює 400 000 рублей. Витрати включають в себе:
- зарплату персоналу - 120 000 рублів;
- плата за оренду приміщення - 180 000 рублів.
У минулому році у компанії було виявлено збиток в сумі 20 000 рублів. Таким чином, оподатковуваний прибуток розраховується наступним чином: виручка (1 100 000 рублів) - собівартість товарів (400 000 рублів) - зарплата персоналу (120 000 рублів) - оренда приміщення (180 000 рублів) - збиток минулих років (20 000 рублів) = 380 000 рублів. Цю суму потрібно помножити на ставку з податку на прибуток: 380 000 рублів * 20% = 76 000 рублей.

  • податок на прибуток ооо в 2019

Популярні Пости

Цікаві Статті

Як перевести гривні в рублі в 2019 році
банки

Як перевести гривні в рублі в 2019 році

Гривня - національна валюта України (літерний код - UAH, цифровий код - 980). У середньовіччі гривня була грошовою одиницею, прийнятої до звернення в Київській Русі. На даний момент валюта Росії - рубль, гривня же конвертується в рублі за певним курсом. Інструкція Відвідайте сайт Центрального банку Російської Федерації або Національного банку України. У колонці зліва знайдіть посилання "Курси валют" / "Офіційний курс гривні до ін
Читати Далі
Як визначити суму дивіденду
інше

Як визначити суму дивіденду

Кожен засновник компанії, інвестуючи в її розвиток, в кінцевому рахунку бажає отримувати прибуток. Те ж можна сказати і про власників акцій. Грошові кошти, які будуть виплачені інвесторам, для цілей бухгалтерського і податкового обліку іменуються дивідендами. Інструкція 1 Частота виплати дивідендів залежить від облікової політики компанії. У більшості випадків раз на рік на зборах акціонерів (засновників) підводяться підсумки діяльності компанії, і обговорюється доля неро
Читати Далі